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      1. 無錫國地稅局聯合舉辦“聚焦營改增試點 服務供給側改革”專題在線訪談

        發布時間:2016-08-17 09:40來源:無錫字體:[?大?][?中?][?小?]打印本頁

        訪談現場

        [主持人]:好的,看來“營改增”的紅利確實不少。而對于納稅人來說,他們既關心新政策對企業經營和稅負的影響,又關心如何盡快辦理相關的涉稅事項,兌現紅利。這方面的問題,我們想請曹國平總經濟師給我們做一下簡要的介紹。 [04-29 15:40]

        [嘉賓]:目前階段,營改增納稅人在國稅機關辦稅服務廳主要辦理的涉稅事項有:信息核實、設立登記、稅種核定、一般納稅人登記、增值稅發票管理新系統發行、稅銀協議維護、發票領用等即辦業務。為有效緩解辦稅服務廳壓力、方便納稅人辦理相關事項,我局推出了幾項便民措施:一是在各辦稅服務廳開辟營改增辦稅專區,方便營改增納稅人便捷辦稅;二是設立輔導專區,抽調業務骨干進行現場輔導,幫助納稅人辦稅;三是開通發票領用、發票代開以及涉稅投訴3類營改增業務辦理綠色通道,實現快速辦理。同時,我們在納稅人較為集中的地區設立延伸服務網點,對營改增納稅人進行引導分流,并依據營改增工作應急預案,全面認真落實延時服務。在宣傳培訓方面,我市積極分行業、分規模、分區域,多層級開展相關涉稅政策、系統操作培訓,印制發放各類宣傳資料20余萬份,通過短信平臺、語音通等網絡平臺,將相關涉稅事項第一時間定向告知納稅人;通過微信、微博、網站和網上學校等宣傳平臺,面向社會全體進行宣傳告知。國稅部門也將保持5 2,白加黑的工作狀態,全力攻堅“營改增”。為確保營改增試點工作平穩推進,方便納稅人辦理相關涉稅業務,全市國稅系統各辦稅服務廳五一假期(430日、51日、52日)正常對外辦公。 [04-29 15:41]

        [主持人]:那么大家十分關注的問題想請問一下地稅局的嚴鄆總經濟師。最近我們看到媒體上有很多宣傳,說營改增后納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產仍由地稅部門征收,近期咱們無錫房地產市場開始回暖,而二手房交易同樣也十分活躍,那么很多網友都很關心,五月一日營改增之后,委托地稅部門代征的個人二手房交易的增值稅以及其他稅收負擔有沒有變化? [04-29 15:41]

        [嘉賓]:此次營改增改革的一大原則是各行業稅負“只減不增”,在二手房交易上也是如此。二手房交易增值稅延續了原營業稅的征免規定,同時,在計稅依據上由原營業稅的含稅價換算為增值稅的不含稅價,計稅依據將因此降低,據測算,營業稅5%的稅負將下降為增值稅4.76%的稅負,附征的城建稅和教育費附加也會相應減少。國家稅務總局也同時明確了個人二手房交易其他相關稅種計稅依據的調整,如計征契稅、個人所得稅的成交價格均不含增值稅等等。應該說,營改增后個人二手房交易買賣雙方的稅收將整體減負。同時,二手房交易稅收納稅地點不變,為方便廣大市民辦理,我們新增了濱湖房屋登記中心納稅窗口,可以辦理梁溪區和濱湖區一手房契稅、二手房交易的稅收業務。 [04-29 15:41]

        [主持人]:好的,也感謝咱們國稅、地稅干部們為營改增工作付出的辛勤努力,聽了幾位領導的介紹之后,大家對“營改增”的政策和內容有了一個基本的了解,那么我們主要來聊聊貼近老百姓的問題,先來說說百姓房產的問題,例如市民個人在2016年5月將賣一套住房,如何交稅?稅負會增加嗎? [04-29 15:41]

        [嘉賓]:你好!我省個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅,由于增值稅是價外稅,按照價稅分離處理,所以稅負會比營業稅有所下降。 [04-29 15:41]

        [主持人]:好的,看來應該是一個利好消息了,那么接下來金融業方面的問題我也想問問蔣處長,老百姓買賣股票、基金進行理財,需不需要繳稅了呢? [04-29 15:41]

        [嘉賓]:這個問題是這樣的,根據試點政策安排,對個人從事金融商品轉讓業務免征增值稅。因此,外匯、有價證券、基金、信托、理財產品等金融商品買賣業務,只要是個人從事的,都免征增值稅。 [04-29 15:41]

        [主持人]:那么如果一個市民自己的公司是一個建筑企業,很擔心營改增后稅負會上升? [04-29 15:41]

        [嘉賓]:對于建筑服務,營改增以后,對于建筑業老項目、清包工以及甲供材這些項目,納稅人都可以選擇簡易計稅方法,由于增值稅是價外稅,按照價稅分離處理,稅負會有所下降,打個比方,一個1個億的工程,營改增之前需要交納營業稅300萬,營改增后。繳納增值稅291.26萬元,下降8.74萬。 [04-29 15:41]

        [主持人]:好的,感謝,我在這有個疑慮想問下,之前如果已經在地稅申報繳納了營業稅,但一直沒開發票,5月1日以后要補開發票的話應該怎么辦? [04-29 15:41]

        [嘉賓]:納稅人在營改增之前已向地稅機關已申報繳納營業稅未開具發票,2016年51日以后需要補開發票的,可于20161231日前到國稅開具增值稅普通發票。 [04-29 15:42]

        [主持人]:好的,那我接下來還是問您,如果4月份的時候向地稅部門領購了比較多的地稅發票,51日后肯定會有剩余,這種情況還能開具地稅發票嗎? [04-29 15:42]

        [嘉賓]:在地稅發票的使用上,根據規定,5月1日以后,對不需要開具增值稅專用發票的納稅人,其領用結存的地稅印制的普通發票可繼續使用至2016630日,冠名發票、稅控發票等有特殊情況的,可適當延期使用至831日。 [04-29 15:42]

        [主持人]:好,我們的訪談開始之后,網民提問也是非常熱烈的,這里我看到有個網友問,5月1日以后,此次營改增納稅人應該在什么時候申報呢? [04-29 15:42]

        [嘉賓]:這里主要分為兩種情況:第一種,2016年51日新納入營改增試點范圍的納稅人,20166月份增值稅納稅申報期延長至2016627日。第二種情況,實行按季申報的原營業稅納稅人,20165月申報期內,向主管地稅機關申報稅款所屬期為4月份的營業稅;20167月申報期內,向主管國稅機關申報稅款所屬期為56月份的增值稅。 [04-29 15:42]

        [主持人]:好的,那么涉及到營改增試點前發生業務的稅務處理的問題,大家也是相當關心的啊,有位網友就說了,如果說納稅人生產經營是連續的,那么請問對于營改增試點前發生的業務,在5月1日后該如何處理? [04-29 15:42]

        [嘉賓]:這個問題是這樣的,納稅人營改增試點前發生的業務主要按以下三條原則處理:一、試點納稅人發生應稅行為,按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的,因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額,截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分,不得在計算試點納稅人增值稅應稅銷售額時抵減,應當向原主管地稅機關申請退還營業稅。二、試點納稅人發生應稅行為,在納入營改增試點之日前已繳納營業稅,營改增試點后因發生退款減除營業額的,應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業稅。三、試點納稅人納入營改增試點之日前發生的應稅行為,因稅收檢查等原因需要補繳稅款的,應按照營業稅政策規定補繳營業稅。 [04-29 15:42]

        [主持人]:好,謝謝陳處長。在這里我們也是讓更多的網民把你們的具體問題可以發送到我們的專題頁面下方直接提問,如果還有一些不明白的地方也可以關注無錫新傳媒網,都是有一些“營改增”的相關政策的解讀。剛才介紹了營改增后私房出租仍舊在地稅部門征收稅款和開具發票,據我所知,原來自然人出租住房都按5%的綜合征收率納稅,請問營改增后這方面有沒有變化? [04-29 15:42]

        [嘉賓]:營改增后,自然人出租住房稅負也將有所減低。一是仍沿用針對出租住房5%的綜合征收率;二是對于自然人出租住房月租金不超過3萬元的,暫免征1.5%的增值稅;三是增值稅、房產稅、個人所得稅的計稅依據都以不含稅收入計稅,而且個人轉租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值稅額,在計算轉租所得時予以扣除。應該說,上述政策“三管齊下”,個人出租住房的稅收負擔將有效降低。 [04-29 15:42]

        [主持人]:有網友想請問現在個人開具房租發票如何辦理,原來的各項便民措施還繼續實施嗎? [04-29 15:42]

        [嘉賓]:目前,我市自然人出租不動產開具發票,可以到市地稅局各辦稅服務窗口辦理,也可以就近到各鄉鎮、街道的個體稅收委托代征工作站辦理。五月一日營改增后,這些便民服務舉措依然有效并將加強,除自然人出租不動產申請開具增值稅專用發票,按有關規定需要到地稅局辦稅服務窗口辦理外,其他事項均沿用原有模式,在地稅局窗口和各委托代征工作站均可辦理。在營改增初期,全市地稅服務窗口和代征工作站將加開服務窗口、加派骨干力量,工作重心向一線傾斜,并制定應急預案,確保稅制轉換順利實施,辦稅服務無縫銜接,減輕納稅人的負擔,提高納稅人的獲得感。 [04-29 15:43]

        [主持人]:說到這里,關于生活服務業的相關問題我也想幫網友們問問,舉個例子有一家旅行社,主要從事組織市民去境外旅游,應該如何繳納稅款?請納稅服務處的王處長來給我們具體介紹一下。 [04-29 15:43]

        [嘉賓]:好的,根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定:境內的單位和個人在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務,免征增值稅,但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外。 [04-29 15:43]

        [主持人]:生活服務業和百姓的衣食住行密切相關,因此引起了大家的廣泛關注,之前啊我就有同事想趁此機會讓我問問王處長,飯店、旅店等這些為老百姓提供生活服務的機構,聽說都納入了營改增,以后他們是不是會多繳稅?會不會導致價格上漲呢? [04-29 15:43]

        [嘉賓]:飯店、旅店這些對老百姓提供日常生活服務的機構在營改增以后所需要繳納稅款是會明顯下降的。首先,對于月收入3萬元以下或季度9萬元以下的這些小微納稅人,國家是直接免征稅款的;對于其他年收入500萬以下的,實行按3%征收率計算繳納稅款,比營改增之前少繳四成以上的稅款;對于年收入500萬以上,有一定規模的納稅人,正常核算,憑票抵扣稅款,房租、水電、材料、設備等等支出,在計稅時都可以進項抵扣,實際稅負也是會下降的。因此,現在市場上一些國際知名連鎖酒店以營改增的理由,在51日后上調酒店服務費比例的,根本就站不住腳,有企圖抹黑國家減稅政策、阻撓營改增順利實施之嫌。 [04-29 15:43]

        [主持人]:好的,那么如果一個市民從事餐飲業的企業,屬于此次營改增的范圍,但對于營改增相關稅收知識一無所知,請問有什么簡單易懂的渠道可以進行系統學習? [04-29 15:43]

        [嘉賓]:您可以登錄江蘇國稅電子稅務局,點擊營改增直通車,其中包含營改增辦稅指引、營改增辦稅指南、營改增稅收政策、營改增培訓課件、發票應用廣場等模塊。特別是營改增培訓課件模塊中,視頻培訓課件用生動的語言,簡單易懂的方式帶您了解營改增相關稅收政策。 [04-29 15:43]

        [主持人]:好的,這邊有個網友刷屏刷了好久了,他的問題比較專業了,他問集團公司三級機構是在無錫的,那么江陰宜興是四級機構,是否可以匯總繳納?應該如何處理協調呢? [04-29 15:43]

        [嘉賓]:試點納稅人總機構及其分支機構申請匯總納稅的,由總機構向主管國稅機關按規定受理后逐級上報至省局貨物和勞務稅處。原則上,原在地稅繳納營業稅的層級暫不做調整,一般為省、市、縣三級。納稅地點也基本維持不變。在同一區縣范圍內,有多家網點或機構,存在多個納稅主體的,如納稅人申請,由當地某一家網點或機構匯總,合并作為一個納稅主體并承擔涉稅管理職能的,可按規定受理。目前建議采取的匯總納稅方式,有三種:一是按照36號文件規定的納稅期限為一個季度的金融企業(具體包括銀行、財務公司、信托投資公司、信用社),稅款入庫級次為純省級,由總機構按季度匯總計算應納稅額,分配稅款至各地總分支機構申報繳納入庫。二是除上述第一項之外的金融保險企業,稅款入庫級次為純省級,建議按照財稅〔201374號規定的 “各地分支機構按月按預征率預繳、總機構按季匯總申報納稅”方式操作,預征率由省局商財政廳確定。三是除金融保險之外的其他企業(如餐飲連鎖企業等),入庫級次為地方級,納稅期限為一個月,由總機構按月匯總計算應納稅額,分配稅款至各地總分支機構申報繳納入庫。 [04-29 15:43]

        [主持人]:看來國稅部門和地稅部門為保障營改增的各項工作在各方面都做了精心準備,我們的納稅人也將得到實實在在的實惠。從我們今天訪談開始到營改增真正實行也只有2天了,在最后的沖刺階段,我想問問江局長,我們國稅部門還會在哪些方面重點開展工作呢? [04-29 15:44]

        [江武峰]:大戰在即,國稅部門全面貫徹總局王軍局長提出的“三個百分百”要求,以百分百雄心闖關拔寨、以百分百匠心精耕細作、以百分百決心扶紀正威,全員行動、全程沖刺、全域服務、全力沖刺營改增“最后一厘米”。昨天我們已部署對5月1日確保納稅人能開票、會開票所有準備工作進行地毯式再梳理、再排查,細之又細,實之又實。五一小長假期間全市國稅營改增戰線全體干部將全部堅守崗位。51日凌晨開始,所有與開票相關的崗位實行24小時輪值,第一時間響應納稅人訴求,第一時間解決可能出現的任何問題。51-2日對開票量較大場所,專門派人現場協助,確保增值稅開票系統正常運行。53日全力做好全市辦稅服務廳集中開票高峰的各項工作,確保納稅人“來之能辦、辦之能快、快而又好”,與此同時,繼續分行業、分類型、分級別開展好納稅人宣傳培訓,從政策理解、發票開具、納稅申報等方面加強服務,加強輔導,確保納稅人懂政策、會操作。進一步優化辦稅流程,在各辦稅服務廳增開營改增辦稅專區,暢通導稅、咨詢、維權、投訴、等候和一站式辦稅等“一條龍”綠色服務通道,確保納稅人辦稅問題及時承接、有效處理。此外,我們還將派出業務和技術骨干到地稅委托代征站全力協助地稅部門做好二手房交易委托代征工作。總而言之,舉全局之力、聚全局之智堅決攻克“51日能開票”稅制轉換第一個關口。 [04-29 15:44]

        [主持人]:謝謝江局長,那么同樣的丁局長也為我們網友來介紹一下營改增重點開展的工作吧! [04-29 15:44]

        [丁源]:營改增全面到位,使地稅部門面臨新的使命和要求。“營改增”后,地稅部門管理服務對象沒有減少、業務量也沒有減少,管理服務工作的基本面沒有改變,但構建完善地方稅體系的任務更加艱巨,時間也十分緊迫。下一步,我們將一鼓作氣地抓好“營改增”后的各項工作,為全面深化改革營造良好的稅收環境。一是積極做好二手房和房屋出租稅收代征工作,全市地稅系統納稅服務和征管一線的干部取消五一節休假,確保各代征點辦稅服務不間斷。二是認真做好其他各項地方稅收和基金費管理服務工作,更好地發揮服務納稅人、服務地方經濟發展的職能作用。三是堅持便民惠民,以深入推進國地稅合作為主線,真正將廣大納稅人作為共同的服務群體,廣開合作路徑,通過采取共駐、互派、聯合辦稅等方式,實現雙方服務聯合、征管互助、執法協同,不斷提升納稅人滿意度和獲得感。 [04-29 15:44]

        [主持人]:好的,同樣非常感謝丁局長。今天我們也是非常的感謝國稅部門的幾位嘉賓和地稅部門的幾位嘉賓做客無錫新傳媒網,對“營改增”的試點工作的具體方案的進行一些解讀,跟我們的網友進行互動交流,在這里我預祝我市全面推開“營改增”試點工作圓滿成功。也非常感謝幾位熱心的處長在這里給我們的網友進行的解答,我們的訪談就到這里結束了,謝謝大家,再見! [04-29 15:45]


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